Статьи

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН: можно ли справиться самостоятельно?

Предприниматели, только начинающие деятельность, обычно выбирают УСН, так как она «не требует вести бухгалтерский учет». В действительности учет вести придется. Без бухгалтерских счетов, проводок и баланса можно обойтись, если ИП проводит совсем немного сделок с контрагентами и имеет небольшой оборот. Но многие предприниматели вынуждены вести полноценную бухгалтерию, несмотря на то, что закон к этому не обязывает. Даже если у ИП нет наемных работников, и деятельность не требует масштабного учета, нужно быть готовым изучить правила оформления первичных бухгалтерских документов, ряда регистров и налоговое законодательство.

Кто может выбрать упрощенную систему налогообложения

Для того чтобы выбрать УСН, нужно соответствовать следующим требованиям: 1. Не иметь наемных работников или иметь не более 100 человек персонала. 2. Зарабатывать не более 120 млн. руб. в календарном году. Конечно, рассчитать свой доход заранее точно невозможно. Поэтому если сумма выручки, запланированная на год, приближается к указанной величине, нужно быть готовым к переходу на ОСНО. 3. Денежная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. 4. В случае перехода на УСН действующего ИП важно, чтобы доход за предшествующие 9 календарных месяцев не превышал 112,5 млн. Предприниматели, занимающиеся добычей ископаемых, игорным бизнесом или производящие подакцизные товары, а также другие категории, указанные в п. 3 ст. 346. 12 НК, не могут выбрать УСН в качестве системы налогообложения.

Выбор ИП объекта налогообложения при УСН

Предприниматель волен выбрать, будет ли он платить налог с выручки или с прибыли. В первом случае перечислению в бюджет подлежит 15%, а во втором - 6%. Если издержки занимают большую часть в структуре доходов, то следует предпочесть второй вариант, а если материальные затраты невелики, то удобнее платить налог с выручки. Также нужно учитывать, что учет расходов трудоемкий и требует квалификации, поэтому если издержки составляют менее 60% общего дохода, как правило, целесообразно выбирать уплату 15%. Нужно учитывать, что муниципальные власти могут устанавливать дифференцированные ставки. Вместо стандартных 6% в конкретном регионе может оказаться 1-6%, а вместо 15% - 5-15%.

Бухучет ИП на УСН: к чему обязывает закон

1. Ведение КУДиР. Согласно налоговому кодексу, ИП на УСН достаточно вести книгу, в которой отражаются доходы предпринимателя и его экономически обоснованные расходы. На первый взгляд все просто, но в реальности даже такой простой учет вызывает затруднения. Основная трудность кроется в том, что относить к экономически обоснованным издержкам, а что нет. Нередко дело доходит до того, что предприниматели отказываются от учета расходов, вызывающих сомнения, чтобы избежать штрафных санкций в случае ошибки, и таким образом увеличивают сумму налога. Если предпринимателем выбрана система «Доходы», то графа расходы просто не заполняется, но книга все равно ведется. 2. Сдача декларации один раз в году. Документ подается в ИФНС до 30 апреля. Опоздавшие прийти до конца рабочего дня к инспектору обычно занимают очередь в круглосуточном отделении связи, чтобы успеть до ноля часов отправить отчет почтой. 3. Уплата налога. Ежеквартально предприниматель уплачивает аванс по налогу - по окончании квартала, до 25 числа первого месяца, следующего за последним месяцем квартала. По окончании года перечисляется итоговый налоговый платеж - до 30 апреля. 4. Уплата страховых взносов, даже если у предпринимателя нет наемных работников. Уплачиваются на следующий день, после окончания квартала. 5. Разработать учетную политику. Присутствие наемных работников существенно расширяет этот список. У предпринимателя появляется обязанность вести стандартный кадровый, бухгалтерский и налоговый учет в части, касающейся персонала. Если у предпринимателя есть основные средства, нематериальные активы и другие объекты учета, то он должен вести соответствующие регистры. Нередко также приходится вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, вести учет договоров и многое другое. Во многих случаях предприниматели ведут полноценный учет, такой же, как при ОСНО, несмотря на то, что закон не обязывает. Налоговые органы обязаны принимать отчетность, составленную в общем порядке.

Правила ведения КУДиР предпринимателем на УСН

1. Документ должен заполняться на русском языке 2. Книга заводится на один налоговый период. Даже если в регистре остались неиспользованные страницы, с началом нового года придется завести новую. 3. Доходы и расходы должны отражаться по мере их совершения, т.е. в порядке хронологии. В отличие от ОСНО, где документ отражается в том периоде (месяце, квартале), к которому он относится, записи в КУДиР совершаются датой документа. 4. Каждая запись должна подтверждаться документом. 5. Ошибочная запись не должна замазываться штрихом, как часто делают неопытные предприниматели, которые ведут учет самостоятельно. Неверные данные следует зачеркнуть, а также заверить печатью и подписью ИП и бухгалтера. 6. Допускается ведение книги в электронном виде. При этом по окончании налогового периода требуется делать распечатку. 7. КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. Если книга ведется на бумажном носители, то сделать это нужно до начала ведения учета. При отсутствии КУДиР у предпринимателя или неверном ее ведении предусмотрены санкции. Если не соответствующие действительности записи привели к занижению налогооблагаемой базы, то предпринимателю придется заплатить 20% от суммы неуплаченного налога в виде штрафа. Если налог был уплачен верно, то штрафные санкции оставляют от 10 до 30 тыс. руб.

Расчет налога ИП на УСН

В отличие от ИП на ЕНВД, ИП на УСН самостоятельно рассчитывают налог. 6% платится с суммы фактического дохода (выручки) за минусом страховых платежей. Расчет производится ежеквартально. Если предприниматель не имеет наемных работников, он вычитает платежи в фонды в полном объеме. Если же у предпринимателя есть наемный персонал, размер налога за счет страховых взносов может быть уменьшен не более чем на 50%. 15% налога уплачиваются с выручки за минусом издержек, понесенных в квартале, в котором платится налог.

Может ли ИП самостоятельно вести бухучет на УСН

Не обладая бухгалтерским опытом и знаниями, справиться без ошибок, а значит пени и штрафов, без подготовки и помощи будет сложно. Поэтому нужно быть готовым взять бухгалтера хотя бы на первое время, чтобы он произвел постановку бухучета ИП на УСН. В противном случае поиск в Гугл необходимой информации и чтение профильной литературы займет все свободное время. И даже будет понемногу «отщипывать» от бизнеса. А ошибок все равно не избежать. Без них не обойтись в освоении любого дела. Поэтому лучше всего взять опытного профи, научиться у него бухучету, а впоследствии держать специалиста в качестве консультанта. Также можно пойти на курсы бухгалтеров, чтобы изучить азы ремесла. Это позволит освоить общие правила расчета зарплаты, научиться заполнять первичные документы (КУДиР, расходные и приходные ордера и т.п.), рассчитывать налог. Но никакие курсы не включают особенностей всех видов деятельности, а значит, не спасут от ошибок. Хорошим помощником предпринимателю являются онлайн сервисы бухучета. Благодаря им можно не искать бланки и необходимые правовые акты для работы. Программа будет регулярно напоминать о необходимости оплатить налог или подготовить отчет. Но, как и любая бухгалтерская программа, онлайн сервис не сможет научить бухучету предпринимателя. На практике без бухгалтера или хотя бы, опытного в бухгалтерском, кадровом и налоговом учете, консультанта не обходится ни один предприниматель на УСН. Консультирующего специалиста бывает достаточно, если оборот совсем небольшой, и операций мало.

Ответственность ИП на УСН за нарушение правил бухучета

Мы предлагаем помощь в ведении бухгалтерии ИП на УСН. Наши специалисты способны оказать всестороннюю помощь предпринимателям с разными видами деятельности. Мы даем гарантию качества оказываемых услуг. Обращайтесь. Стоимость нашей работы вас приятно удивит.

Возврат к списку


Узнай сколько можно сэкономить на налогах