Новости

13.02.2020 Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения
Может применяться ИП (физическими лицами) и Юридическими лицами
Доходы -6%
Доходы минус -расходы -15%
Налоговая отчетность
Декларация
Книга учета доходов и расходов для юридических лиц бухгалтерская отчетность
Отчетность по наемным сотрудникам если они есть
Ограничения
Общие для ИП и Юридических лиц
Выручка на 2020год 112,5 млн. руб.
Ограничения для юридических лиц в соответствии со статьей 346 (12) НК РФ
При расчете налогооблагаемой базы применяется кассовый метод
На что можно уменьшить налог ?
При налогооблагаемой базе Доходы
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов по наемным сотрудникам не более чем на 50 % суммы налога по УСНО
По обязательным страховым взносам ИП 100 %
От каких налогов освобождает ?
Юридические лица :
Налог на прибыль,
Налог на имущество ( за исключением имущества по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости)
НДС ( за исключением импорта)
Физические лица
НДФЛ
Налог на имущество
НДС (за исключением импорта)


Патентная система налогообложения
Применяется только для ИП
Ограничения
Численность до 15 человек
Выручка до 60 млн рублей
Другие ограничения в соответствии с региональными законами ( количество автотранспортных средств, грузоподъемность, м2 площади сдаваемой в аренду)
От каких налогов освобождает ?
НДФЛ
Налога на имущество физических лиц кроме имущества в соответствии со статьей 378.2 однако субъекты РФ устанавливают перечень объектов освобожденных от уплаты налога.
Письмо МФ РФ и ФНС от 31.10.2019 № БС-3-21\9467@
На сайте мэра Москвы mos.ru можно проверить информацию освобожден ли объект от налога на имущества
Налоговая отчетность
Отсутствует
Обязан вести книгу учета доходов и расходов
Как рассчитать ?
Ежегодно по каждому виду деятельности с возможностью применения патента публикуется величина планируемого дохода в год. Информация закреплена законами субъектов РФ
Например по Москве Закон 62 от 20.11.13 ( с изменениями)
Для расчета суммы налога нужно умножить планируемую величину дохода на 6 % .
Таким образом можно рассчитать стоимость патента за год,
Стоимость патента можно уплатить двумя частями если патент на год 1\3 до 31.03и 2\3 до 31.12
Патент можно приобрести не на весь год а на необходимое количество месяцев, в таком случае стоимость патента уменьшается в соответствии с количеством месяцев.
Что еще нужно заплатить ?
Обязательные взносы величина устанавливается ежегодно в 2020 году суммы следующие
На пенсионное страхование 32 448 руб
На медицинское страхование 8 426 руб
Сумма 40 874 руб
С превышения потенциального дохода по патенту минус 300 000 1 % в ПФ
На что можно уменьшить стоимость патента ?
Стоимость патента можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ но не более чем на 18 000 рублей с единицы техники.

Налог на профессиональный доход
«Самозанятые»
Законодательного понятия «Самозанятые» не существует
Есть плательщики Налога на профессиональный доход», физические лица осуществляющие деятельность при отсутствии наемных работников.
Самозанятые это эксперимент по мониторингу и «отцифровки» доходов физических лиц.
Правила эксперимента закреплены в Законе 422 ФЗ от 27.11.18.
В 2019 году в эксперименте участвовали 4 региона ( наиболее благополучные) Москва, Санкт-Петербург , Татарстан, Калужская область.
В 2020 к ним присоединились еще 19
Кто может быть «Самозанятым»
1) Место ведения деятельности Место деятельности менять не чаще раза в год, не все виды деятельности можно привязать к месту реализации
2) Не привлекать наемных сотрудников по трудовому договору ( однако прямого указания не привлекать по договорам ГПХ нет)
3) Вид деятельности Список видов деятельности готовится и будет опубликован 01.07.20, в настоящий момент можно отталкиваться от прямого запрета на некоторые виды деятельности. Исходя из позиции все что не запрещено разрешено. Первично проект «Самозанятые» готовили для 3-х видов деятельности, а именно
• Репетиторство, обучение на курсах
• Уход за детьми, пожилыми, другими категориями нуждающимися в уходе
• Уборка помещений
В настоящее время по этим видам деятельности действуют «налоговые каникулы» сроком 2 года.
4) Доход в год не более 2 400 000 рублей.
5) Граждане РФ и иностранные граждане члены Евразийского Экономического Союза

Ставки налога
4 % физические лица
6 % юридические лица
НЕ могут быть самозанятыми
Те кто
1) Перепродает товары, имущественные права ( например субаренда) за исключением для личного домашних и иных подобных нужд.
2) Добывает и продает полезные ископаемые
3) Комиссионеры, агенты, риелторы
4) Те кто продает подакцизные товары
5) ИП на других «спецрежимах» или ИП общем режиме . Переход возможен но с отказом от других режимов.
6) Те кто имеет работников на основе трудовых отношений
7) Те кто оказывает услуги по доставке не своего товара за исключением тех кто применяет ККТ продавца товара ( курьеры с ККТ могут быть самозанятыми)
8) Те у кого доход больше 2 400 000 рублей в год
Как зарегистрироваться ?
Задача отправить Уведомление об осуществлении предпринимательской деятельности, когда захотите отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход, нужно будет отправить ту же форму но уже об отказе.
Как отправить ?
• На портале Госуслуги
• На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика раздел «Налог на профессиональный доход»
• Приложение на смартфоне «Мой налог»
• На сайте сбербанка в категории госуслуги «Свое дело»
Какие еще документы кроме уведомления придется отправлять
Копия паспорта
Фотография ( не нужно если вы гражданин РФ и имеете доступ к сайту госуслуги)
Можно быть самозанятым если вы ИП ? Да если это вам выгодно.
Необходимо уведомить ИФНС по мету жительства что вы зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональных доход в течение 30 дней и направить уведомление о прекращении применения УСНО, ЕСХН, ЕНВД. Патент отменить нельзя это как билет в театр уплатили, применяйте, придется дождаться окончания действия патента, или применять не дожидаясь но деньги за патент не вернут.
Если у ИП не сложилось с « самозанятостью» можно обратно ? Можно, у вас есть 20 дней чтобы вновь заявить другие «спецрежимы».



Найм и самозанятые

Риски для работодателя
Нельзя заключить трудовой договор и договор ГПХ с самозанятым если это одно и тоже лицо
Самозанятый должен иметь контракт минимум с 2 работодателями.
Следует избегать одинаковых сумм в пользу самозанятых
Документооборот
Самозанятый выдает чеки из приложения мой налог

Налоговый период и расчет налога
Налоговый период месяц. После окончания налогового периода в течение 12 дней налоговая присылает сумму и реквизиты для уплаты. Уплатить можно до 25 ежемесячно. Можно привязать к карте.
Налоговые вычеты «бонус» от государства

При ставке 4 % налог уменьшается на 1 %
При ставке 6 % налог уменьшается на 2 %
Но не более чем на 10 000
Налоговая рассчитывает и предоставляет вычеты самостоятельно

21.01.2020 ЭЛЕКТРОННЫЕ ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ
С 2020 года работодателей ждут электронные трудовые книжки. Для работников переход добровольный, а для тех, кто впервые будет трудоустраиваться в 2021 году, это обязательно.
❗Для работодателя с 1 января 2020 года ведение электронных книжек будет обязанностью.
Выглядеть это будет как передача данных в ПФР:
✔с 2020 года подавать данные нужно будет ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
✔с 2021 года – не позднее 1 рабочего дня после приема или увольнения сотрудника.
Если сотрудник решит сохранить бумажную книжку, то работодатель обязан вести и электронную и бумажную книжку.
Вдохновляет новость?

21.01.2020 В ОПЛАТЕ ВЫДЕЛЕН НДС, А ОРГАНИЗАЦИЯ НА УСН
Если организация или ИП находятся на УСН 6% или 15 %, то они не платят НДС (п.2 ст 346.11 НК РФ).
Что делать, если вам пришла оплата за товар или услуги, а в платёжном поручении выделен НДС.
☝В случае, если контрагент допустил ошибку, попросите его написать письмо, что в платёжном поручении ошибочно выделен НДС, а верным считать сумму без НДС.

21.01.2020 О БЛОКИРОВКЕ СЧЕТА ОБЯЖУТ СООБЩАТЬ НЕМЕДЛЕННО
Соответствующий законопроект принят Госдумой во втором чтении.

08.11.2019 СЗВ ТД СЗИ ТД
СЗВ-ТД

По этой форме нужно будет подавать в ПФР сведения о всех принятых и уволенных работниках, а также о тех, с кем произошли кадровые изменения (например, перевод или установление иной квалификации).
С 1 января 2020 года представлять сведения понадобится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом нужно будет отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце произвели кадровые перестановки.
С 1 января 2021 года данные о приеме и увольнении придется сообщать не позднее рабочего дня, следующего после издания соответствующего приказа. Вместе со сведениями об увольнении работника нужно будет указывать произошедшие с ним кадровые изменения, о которых работодатель не успел сообщить в ПФР.
Документ можно будет представлять на бумаге или в электронном виде. Форму нужно будет заверять подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации (при ее наличии).
Отметим, по одному из проектов об электронных трудовых книжках бумажный вариант смогут выбрать только работодатели, у которых за отчетный период числилось менее 25 работников. Остальные будут подавать сведения в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

СЗИ-ТД

В этой форме работодатели будут отражать всю информацию о трудовой деятельности сотрудника за период работы в организации.
ПФР указывает, что СЗИ-ТД нужно будет представлять работнику по его запросу. Возможно, ее придется применять чаще. Согласно проекту изменений в ТК РФ выписку также нужно будет выдавать в день увольнения сотрудника.
Бумажную СЗИ-ТД придется заверять подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации при ее наличии, а электронную - усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица.

Документ: Информация ПФ РФ

08.11.2019 Бухгалтер ИП
Бухгалтер скрыл результаты проверки - срок на обжалование должны восстановить
У ИП работала недобросовестный бухгалтер. Когда прошла проверка и были доначислены налоги, она получила акт, но не сообщила предпринимателю о результатах. Позднее, проведя ревизию документов, ИП обнаружил злоупотребления и обратился в полицию, которая возбудила уголовное дело. В это же время предприниматель обжаловал в УФНС решение по проверке, однако управление оставило жалобу без рассмотрения, поскольку срок на ее подачу прошел.
Апелляция и кассация указали, что в такой ситуации срок должен быть восстановлен. Не сошлись во мнениях они только по вопросу о том, насколько оставление жалобы без рассмотрения нарушает права предпринимателя. Апелляционный суд пришел к выводу, что это лишает налогоплательщика права обратиться в суд, поскольку не соблюден досудебный порядок. Однако АС Уральского округа отметил, что у предпринимателя в любом случае остается право обратиться с имущественным требованием о возврате налога. Это право не зависит от того, оспаривается ли решение инспекции.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 02.09.2019 по делу N А34-15256/2018

22.06.2016 Изменения УСН. Проект
В третьем чтении приняты поправки, благодаря которым больше компаний смогут применять УСН
Чтобы перейти на УСН, нужно будет иметь доход не более 90 млн руб. Сейчас лимит равен 45 млн руб. Величина дохода, при превышении которой нельзя применять спецрежим, возрастет с 60 млн до 120 млн руб.
Действие норм об индексации этих пороговых сумм планируется приостановить на 2017 - 2019 годы.
Кроме того, предлагается в полтора раза увеличить лимит остаточной стоимости основных средств. Исчерпав его, фирма не может применять УСН. Сейчас предельный размер составляет 100 млн руб.
Документ: Проект Федерального закона N 1040802-6

28.05.2010 Все виды бухгалтерскийх услуг
Уважаемые клиенты,
сообщаем Вам, что Банк переносит дату вступления в действие тарифов на услуги для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте. В связи с этим до даты введения в действие новой редакции тарифов, услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям будут оказываться в рамках действующих тарифов.
Информация о дате введения новой редакции тарифов будет сообщена дополнительно.

27.05.2010 Экономия на Налогах
Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности.
Целью налогового планирования является построение оптимaльной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный размер налоговой нагрузки.
Сущность налогового планирования состоит в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Возможность налогового планирования обусловлена наличием в налоговом законодательстве весьма обширной сферы, где нормы права с достаточной точностью не определены или допускается их неоднозначное толкование.
Налоговый Кодекс РФ указывает, что «налогоплательщик имеет право
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,
установленном законодательством о налогах и сборах»

24.05.2010 Ведение бухгалтерского учета
Ведение бухгалтерского учета при удаленном сотрудничестве подразумевает:
• постановку Методологии бухгалтерский учета «фирменными» силами Правильного учета;
• функции главного бухгалтера, возложенные на сотрудников нашей компании; 
• постоянное (опять же силами наших бухгалтеров и юристов) участие в формировании общей политики учета на предприятии Заказчика;
• контроль за  деятельностью бухгалтерии Заказчика;
• ведение учета и создание бухгалтерских участковых записей.
Что касается последнего пункта, то в нем речь идет об участках заработной платы, формирования финансовых результатов, ведения кредитных договоров (с начислением процентов) и некоторых других. А такая деятельность (по обработке участков) требует высочайшей бухгалтерской квалификации.



Узнай сколько можно сэкономить на налогах