Новости
13.02.2020
Упрощенная система налогообложения
Может применяться ИП (физическими лицами) и Юридическими лицами
Доходы -6%
Доходы минус -расходы -15%
Налоговая отчетность
Декларация
Книга учета доходов и расходов для юридических лиц бухгалтерская отчетность
Отчетность по наемным сотрудникам если они есть
Ограничения
Общие для ИП и Юридических лиц
Выручка на 2020год 112,5 млн. руб.
Ограничения для юридических лиц в соответствии со статьей 346 (12) НК РФ
При расчете налогооблагаемой базы применяется кассовый метод
На что можно уменьшить налог ?
При налогооблагаемой базе Доходы
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов по наемным сотрудникам не более чем на 50 % суммы налога по УСНО
По обязательным страховым взносам ИП 100 %
От каких налогов освобождает ?
Юридические лица :
Налог на прибыль,
Налог на имущество ( за исключением имущества по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости)
НДС ( за исключением импорта)
Физические лица
НДФЛ
Налог на имущество
НДС (за исключением импорта)
Патентная система налогообложения
Применяется только для ИП
Ограничения
Численность до 15 человек
Выручка до 60 млн рублей
Другие ограничения в соответствии с региональными законами ( количество автотранспортных средств, грузоподъемность, м2 площади сдаваемой в аренду)
От каких налогов освобождает ?
НДФЛ
Налога на имущество физических лиц кроме имущества в соответствии со статьей 378.2 однако субъекты РФ устанавливают перечень объектов освобожденных от уплаты налога.
Письмо МФ РФ и ФНС от 31.10.2019 № БС-3-21\9467@
На сайте мэра Москвы mos.ru можно проверить информацию освобожден ли объект от налога на имущества
Налоговая отчетность
Отсутствует
Обязан вести книгу учета доходов и расходов
Как рассчитать ?
Ежегодно по каждому виду деятельности с возможностью применения патента публикуется величина планируемого дохода в год. Информация закреплена законами субъектов РФ
Например по Москве Закон 62 от 20.11.13 ( с изменениями)
Для расчета суммы налога нужно умножить планируемую величину дохода на 6 % .
Таким образом можно рассчитать стоимость патента за год,
Стоимость патента можно уплатить двумя частями если патент на год 1\3 до 31.03и 2\3 до 31.12
Патент можно приобрести не на весь год а на необходимое количество месяцев, в таком случае стоимость патента уменьшается в соответствии с количеством месяцев.
Что еще нужно заплатить ?
Обязательные взносы величина устанавливается ежегодно в 2020 году суммы следующие
На пенсионное страхование 32 448 руб
На медицинское страхование 8 426 руб
Сумма 40 874 руб
С превышения потенциального дохода по патенту минус 300 000 1 % в ПФ
На что можно уменьшить стоимость патента ?
Стоимость патента можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ но не более чем на 18 000 рублей с единицы техники.
Налог на профессиональный доход
«Самозанятые»
Законодательного понятия «Самозанятые» не существует
Есть плательщики Налога на профессиональный доход», физические лица осуществляющие деятельность при отсутствии наемных работников.
Самозанятые это эксперимент по мониторингу и «отцифровки» доходов физических лиц.
Правила эксперимента закреплены в Законе 422 ФЗ от 27.11.18.
В 2019 году в эксперименте участвовали 4 региона ( наиболее благополучные) Москва, Санкт-Петербург , Татарстан, Калужская область.
В 2020 к ним присоединились еще 19
Кто может быть «Самозанятым»
1) Место ведения деятельности Место деятельности менять не чаще раза в год, не все виды деятельности можно привязать к месту реализации
2) Не привлекать наемных сотрудников по трудовому договору ( однако прямого указания не привлекать по договорам ГПХ нет)
3) Вид деятельности Список видов деятельности готовится и будет опубликован 01.07.20, в настоящий момент можно отталкиваться от прямого запрета на некоторые виды деятельности. Исходя из позиции все что не запрещено разрешено. Первично проект «Самозанятые» готовили для 3-х видов деятельности, а именно
• Репетиторство, обучение на курсах
• Уход за детьми, пожилыми, другими категориями нуждающимися в уходе
• Уборка помещений
В настоящее время по этим видам деятельности действуют «налоговые каникулы» сроком 2 года.
4) Доход в год не более 2 400 000 рублей.
5) Граждане РФ и иностранные граждане члены Евразийского Экономического Союза
Ставки налога
4 % физические лица
6 % юридические лица
НЕ могут быть самозанятыми
Те кто
1) Перепродает товары, имущественные права ( например субаренда) за исключением для личного домашних и иных подобных нужд.
2) Добывает и продает полезные ископаемые
3) Комиссионеры, агенты, риелторы
4) Те кто продает подакцизные товары
5) ИП на других «спецрежимах» или ИП общем режиме . Переход возможен но с отказом от других режимов.
6) Те кто имеет работников на основе трудовых отношений
7) Те кто оказывает услуги по доставке не своего товара за исключением тех кто применяет ККТ продавца товара ( курьеры с ККТ могут быть самозанятыми)
8) Те у кого доход больше 2 400 000 рублей в год
Как зарегистрироваться ?
Задача отправить Уведомление об осуществлении предпринимательской деятельности, когда захотите отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход, нужно будет отправить ту же форму но уже об отказе.
Как отправить ?
• На портале Госуслуги
• На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика раздел «Налог на профессиональный доход»
• Приложение на смартфоне «Мой налог»
• На сайте сбербанка в категории госуслуги «Свое дело»
Какие еще документы кроме уведомления придется отправлять
Копия паспорта
Фотография ( не нужно если вы гражданин РФ и имеете доступ к сайту госуслуги)
Можно быть самозанятым если вы ИП ? Да если это вам выгодно.
Необходимо уведомить ИФНС по мету жительства что вы зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональных доход в течение 30 дней и направить уведомление о прекращении применения УСНО, ЕСХН, ЕНВД. Патент отменить нельзя это как билет в театр уплатили, применяйте, придется дождаться окончания действия патента, или применять не дожидаясь но деньги за патент не вернут.
Если у ИП не сложилось с « самозанятостью» можно обратно ? Можно, у вас есть 20 дней чтобы вновь заявить другие «спецрежимы».
Найм и самозанятые
Риски для работодателя
Нельзя заключить трудовой договор и договор ГПХ с самозанятым если это одно и тоже лицо
Самозанятый должен иметь контракт минимум с 2 работодателями.
Следует избегать одинаковых сумм в пользу самозанятых
Документооборот
Самозанятый выдает чеки из приложения мой налог
Налоговый период и расчет налога
Налоговый период месяц. После окончания налогового периода в течение 12 дней налоговая присылает сумму и реквизиты для уплаты. Уплатить можно до 25 ежемесячно. Можно привязать к карте.
Налоговые вычеты «бонус» от государства
При ставке 4 % налог уменьшается на 1 %
При ставке 6 % налог уменьшается на 2 %
Но не более чем на 10 000
Налоговая рассчитывает и предоставляет вычеты самостоятельно
Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимыУпрощенная система налогообложения
Может применяться ИП (физическими лицами) и Юридическими лицами
Доходы -6%
Доходы минус -расходы -15%
Налоговая отчетность
Декларация
Книга учета доходов и расходов для юридических лиц бухгалтерская отчетность
Отчетность по наемным сотрудникам если они есть
Ограничения
Общие для ИП и Юридических лиц
Выручка на 2020год 112,5 млн. руб.
Ограничения для юридических лиц в соответствии со статьей 346 (12) НК РФ
При расчете налогооблагаемой базы применяется кассовый метод
На что можно уменьшить налог ?
При налогооблагаемой базе Доходы
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов по наемным сотрудникам не более чем на 50 % суммы налога по УСНО
По обязательным страховым взносам ИП 100 %
От каких налогов освобождает ?
Юридические лица :
Налог на прибыль,
Налог на имущество ( за исключением имущества по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости)
НДС ( за исключением импорта)
Физические лица
НДФЛ
Налог на имущество
НДС (за исключением импорта)
Патентная система налогообложения
Применяется только для ИП
Ограничения
Численность до 15 человек
Выручка до 60 млн рублей
Другие ограничения в соответствии с региональными законами ( количество автотранспортных средств, грузоподъемность, м2 площади сдаваемой в аренду)
От каких налогов освобождает ?
НДФЛ
Налога на имущество физических лиц кроме имущества в соответствии со статьей 378.2 однако субъекты РФ устанавливают перечень объектов освобожденных от уплаты налога.
Письмо МФ РФ и ФНС от 31.10.2019 № БС-3-21\9467@
На сайте мэра Москвы mos.ru можно проверить информацию освобожден ли объект от налога на имущества
Налоговая отчетность
Отсутствует
Обязан вести книгу учета доходов и расходов
Как рассчитать ?
Ежегодно по каждому виду деятельности с возможностью применения патента публикуется величина планируемого дохода в год. Информация закреплена законами субъектов РФ
Например по Москве Закон 62 от 20.11.13 ( с изменениями)
Для расчета суммы налога нужно умножить планируемую величину дохода на 6 % .
Таким образом можно рассчитать стоимость патента за год,
Стоимость патента можно уплатить двумя частями если патент на год 1\3 до 31.03и 2\3 до 31.12
Патент можно приобрести не на весь год а на необходимое количество месяцев, в таком случае стоимость патента уменьшается в соответствии с количеством месяцев.
Что еще нужно заплатить ?
Обязательные взносы величина устанавливается ежегодно в 2020 году суммы следующие
На пенсионное страхование 32 448 руб
На медицинское страхование 8 426 руб
Сумма 40 874 руб
С превышения потенциального дохода по патенту минус 300 000 1 % в ПФ
На что можно уменьшить стоимость патента ?
Стоимость патента можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ но не более чем на 18 000 рублей с единицы техники.
Налог на профессиональный доход
«Самозанятые»
Законодательного понятия «Самозанятые» не существует
Есть плательщики Налога на профессиональный доход», физические лица осуществляющие деятельность при отсутствии наемных работников.
Самозанятые это эксперимент по мониторингу и «отцифровки» доходов физических лиц.
Правила эксперимента закреплены в Законе 422 ФЗ от 27.11.18.
В 2019 году в эксперименте участвовали 4 региона ( наиболее благополучные) Москва, Санкт-Петербург , Татарстан, Калужская область.
В 2020 к ним присоединились еще 19
Кто может быть «Самозанятым»
1) Место ведения деятельности Место деятельности менять не чаще раза в год, не все виды деятельности можно привязать к месту реализации
2) Не привлекать наемных сотрудников по трудовому договору ( однако прямого указания не привлекать по договорам ГПХ нет)
3) Вид деятельности Список видов деятельности готовится и будет опубликован 01.07.20, в настоящий момент можно отталкиваться от прямого запрета на некоторые виды деятельности. Исходя из позиции все что не запрещено разрешено. Первично проект «Самозанятые» готовили для 3-х видов деятельности, а именно
• Репетиторство, обучение на курсах
• Уход за детьми, пожилыми, другими категориями нуждающимися в уходе
• Уборка помещений
В настоящее время по этим видам деятельности действуют «налоговые каникулы» сроком 2 года.
4) Доход в год не более 2 400 000 рублей.
5) Граждане РФ и иностранные граждане члены Евразийского Экономического Союза
Ставки налога
4 % физические лица
6 % юридические лица
НЕ могут быть самозанятыми
Те кто
1) Перепродает товары, имущественные права ( например субаренда) за исключением для личного домашних и иных подобных нужд.
2) Добывает и продает полезные ископаемые
3) Комиссионеры, агенты, риелторы
4) Те кто продает подакцизные товары
5) ИП на других «спецрежимах» или ИП общем режиме . Переход возможен но с отказом от других режимов.
6) Те кто имеет работников на основе трудовых отношений
7) Те кто оказывает услуги по доставке не своего товара за исключением тех кто применяет ККТ продавца товара ( курьеры с ККТ могут быть самозанятыми)
8) Те у кого доход больше 2 400 000 рублей в год
Как зарегистрироваться ?
Задача отправить Уведомление об осуществлении предпринимательской деятельности, когда захотите отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход, нужно будет отправить ту же форму но уже об отказе.
Как отправить ?
• На портале Госуслуги
• На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика раздел «Налог на профессиональный доход»
• Приложение на смартфоне «Мой налог»
• На сайте сбербанка в категории госуслуги «Свое дело»
Какие еще документы кроме уведомления придется отправлять
Копия паспорта
Фотография ( не нужно если вы гражданин РФ и имеете доступ к сайту госуслуги)
Можно быть самозанятым если вы ИП ? Да если это вам выгодно.
Необходимо уведомить ИФНС по мету жительства что вы зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональных доход в течение 30 дней и направить уведомление о прекращении применения УСНО, ЕСХН, ЕНВД. Патент отменить нельзя это как билет в театр уплатили, применяйте, придется дождаться окончания действия патента, или применять не дожидаясь но деньги за патент не вернут.
Если у ИП не сложилось с « самозанятостью» можно обратно ? Можно, у вас есть 20 дней чтобы вновь заявить другие «спецрежимы».
Найм и самозанятые
Риски для работодателя
Нельзя заключить трудовой договор и договор ГПХ с самозанятым если это одно и тоже лицо
Самозанятый должен иметь контракт минимум с 2 работодателями.
Следует избегать одинаковых сумм в пользу самозанятых
Документооборот
Самозанятый выдает чеки из приложения мой налог
Налоговый период и расчет налога
Налоговый период месяц. После окончания налогового периода в течение 12 дней налоговая присылает сумму и реквизиты для уплаты. Уплатить можно до 25 ежемесячно. Можно привязать к карте.
Налоговые вычеты «бонус» от государства
При ставке 4 % налог уменьшается на 1 %
При ставке 6 % налог уменьшается на 2 %
Но не более чем на 10 000
Налоговая рассчитывает и предоставляет вычеты самостоятельно